一、年度报告中关联方借款事项披露不准确、不完整-九江新闻网
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披露2018-一、年度报告中关联方借款事项披露不准确、不完整-九江新闻网

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格隆匯11月19日丨聯創股份(300343,股吧)(300343.SZ)公布,公司於2019年4月8日收到中國證券監督管理委員會山東監管局下發的《監督檢查通知書》,決定自2019年4月15日起對公司開展現場檢查。公司於2019年11月19日收到中國證券監督管理委員會山東監管局出具的行政監管措施決定書《關於對山東聯創產業發展集團股份有限公司採取出具警示函措施的決定》(【2019】64號),經現場檢查,發現公司存在以下需整改的問題,具體內容如下:

一、年度報告中關聯方借款事項披露不準確、不完整。2017年度你公司向控股股東李洪國累計借款1.3億元。2018年度,你公司向李洪國累計借款7600萬元,向李洪國累計償還借款1.86165億元(佔2018年歸屬於母公司凈資產的8.11%)。你公司未按照《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號--年度報告的內容與格式》(2017年修訂)第四十條規定,在2018年年度報告中重大關聯交易之「關聯債權債務往來」披露與控股股東李洪國債權債務往來;公司未按照《企業會計準則第36號--關聯方披露》第十條的規定在2017年及2018年年度財務報告附註「關聯方資金拆借」中披露上述事項。公司在2018年年度報告「支付的其他與籌資活動有關的現金」顯示「償還關聯方借款」1.10165億元,與實際償還借款存在差異,披露不準確。

四、財務處理不規範,導致定期報告不準確。2017年度,你公司控股孫公司北京聯創達美廣告有限公司(聯創達美)存在以下事項:(一)2017年8月,聯創達美以400萬元的含稅價格向北京德城天下投資管理有限公司(德誠天下)出售2篇調研報告,確認含稅收入400萬元。上述交易定價除包括調研報告自身價值外,還考慮了聯創達美以前向德誠天下提供其他服務的因素,調研報告價值低於上述交易價格。(二)2017年9月,聯創達美確認對上海絡驍投資管理中心(有限合夥)含稅收入600萬元,主要業務為開展金融類產品精準營銷合作。上述交易存在公司董事兼總裁、聯創達美董事長齊海瑩向上海絡驍投資管理中心(有限合夥)股東支付回佣的情況。綜上,上述兩筆交易會計處理不規範且顯失公允,導致2017年年度報告中營業收入確認金額不準確。

二、2019年一季報業績承諾事項披露不準確。2019年1季度,高勝寧和晦毅(上海)創業投資中心(有限合夥)、李侃和晦寬(上海)創業投資中心(有限合夥)違反承諾,通過上海雲麥投資中心(普通合夥)將尚在承諾期不得出售的股份出售。你公司在《2019年半年度報告》中對上述情況進行披露。但是,你公司披露的《2019年第一季度報告》中顯示上述承諾人未違反承諾,與實際情況不符,披露不準確。

三、臨時報告披露不準確、不完整。你公司2019年3月21日披露的《關於子公司「新型環保製冷劑四氟丙烯成套工藝技術」項目通過科技成果鑒定的公告》顯示,山東華安新材料有限公司(華安新材)完成的「新型環保製冷劑四氟丙烯成套工藝技術」項目,順利通過中國石油和化工工業聯合會組織的科技成果鑒定。經核查,華安新材變更為你公司控股子公司時間為2019年3月8日。《科學技術成果鑒定證書》顯示,技術批准日期為2018年12月29日,完成單位為西安近代化學研究所、華安新材,且成果第一完成單位為西安近代化學研究所。公司上述信息披露不準確、不完整。

如果對本監督管理措施不服,可以在收到本決定書之日起 60日內向中國證券監督管理委員會提出行政複議申請,也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。複議與訴訟期間,上述監督管理措施不停止執行。

上述事項導致你公司違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條、第二十一條的規定,根據《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規定,我局決定對你公司採取出具警示函的監管措施,並將相關情況記入證券期貨市場誠信檔案。對於商譽減值測試的不規範事項,你公司應補充測試2018年度商譽減值計提的準確性,確保今後商譽減值測試的規範性。對於其他事項,你公司應採取切實有效措施及時整改,確保上市公司規範運作,提高信息披露的質量。你公司相關書面整改報告請于收到本措施之日起30日內報送我局。

注:該借款是控股股東李洪國向上市公司提供的借款。

五、商譽減值測試不規範,影響定期報告準確性。你公司在2018年度商譽減值測試中,商譽減值測試不規範,資產未來現金流量的預計缺乏合理、充分依據,不符合《企業會計準則第8號--資產減值》第十一條的規定,影響2018年年度報告中商譽減值損失等相關金額的準確性。主要包括:(一)商譽對應資產組收入增長的可實現性缺少合理性分析及充分依據。上海鏊投網絡科技有限公司(上海鏊投)2017年度商譽減值測試中,預測2018年自媒體業務營業收入增長率為20%,而2018年實際增長率只有10%。在2018年未達到預測值的前提下,2018年度商譽減值測試中預測2019年自媒體業務比2018年增長84%,對收入的可實現性缺少合理性分析及充分依據。(二)商譽對應資產組新增客戶收入的預測缺少合理性分析及充分依據。上海鏊投2019年營業收入預測中新客戶收入預測值較高,佔全部收入的28.6%;上海新合文化傳播有限公司2019年營業收入預測時僅考慮2019年4月之前的合同及協議簽訂情況,未統籌全年合同及協議簽訂情況進行預測。上述預測方式缺少合理性分析及充分依據。(三)其他事項。未充分考慮商譽對應的資產組變更工作地點對租賃費用的影響;部分資產組預測的固定資產凈值為負,與實際情況不符。

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