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市场罚款-对财务造假的公司处以60万元罚款-漯河新闻

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本報記者 張煒中國證監會新聞發言人高莉近日表示,市場和投資者反映的法律規定處罰太輕、中介機構未勤勉盡責追究不到位等問題客觀存在,證監會正在會同有關方面,推動儘快修改完善《證券法》《刑法》有關規定,擬對發行人、上市公司及其控股股東、實際控制人信息披露虛假以及會計師事務所、保薦人等中介機構未勤勉盡責等證券違法行為,大幅提高刑期上限和罰款、罰金數額標準,強化民事損害賠償責任,實施失信聯合懲戒,切實提高資本市場違法違規成本。

有市場分析認為,監管層的這一表態,意味着信息披露違法的上市公司被頂格罰款60萬元將儘快成為過去時,違法違規成本顯著提高。

令人啼笑皆非的是,聖萊達(002473)財務造假被罰后反倒「賺錢」。聖萊達去年5月10日收到證監會下發的《行政處罰決定書》,認定公司2015年度虛構影視版權轉讓業務,虛增2015年度收入和利潤1000萬元,對其責令改正,給予警告,並處以60萬元罰款。聖萊達今年7月11日公告稱,公司已根據《企業會計準則》的要求對上述會計差錯進行了更正。經公司申請,慈城稅務所近日退還聖萊達文化已繳納的所得稅稅款250萬元。換句話說,聖萊達財務造假被查后「因禍得福」,行政罰款與會計差錯更正後的退稅相抵「凈賺」了190萬元。

今年以來,先後爆出康美葯業(600518)、康得新(002450)等上市公司信息披露違法案件。其中,康得新在2015年至2018年間,通過虛構採購、生產、研發費用、產品運輸費用等方式虛增利潤總額達119億元,違法手段極其惡劣、持續時間長、涉案金額巨大、違法情節特別嚴重。證監會擬對康得新處以60萬元罰款,對實際控制人鍾玉處以90萬元罰款,採取終身證券市場禁入措施,同時,中介機構瑞華會計師事務所也被證監會立案調查。

對財務造假的公司處以60萬元罰款,是現行《證券法》的頂格處罰。按照《證券法》第193條規定,發行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規定披露信息,或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的,責令改正,給予警告,並處以30萬元以上60萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告,並處以3萬元以上30萬元以下的罰款。然而,這樣的處罰標準「時過境遷」,對財務造假等信息披露違法行為難以形成有效的震懾力。聖萊達財務造假被罰后「凈賺」,充分反映出現行法律頂格處罰的力度太輕了。過低的違法成本給資本市場健康發展帶來了嚴重的負面影響,是違法違規行為頻發的主要根源之一。

對財務欺詐、虛假陳述等違法行為始終保持高壓態勢,須堅決從嚴執法。無論對公司60萬元及對相關責任人員30萬元的頂格罰款標準,都應該儘早通過修訂法律來大幅提高。有市場人士建議,對信息披露違法行為的罰款標準,不僅應大幅突破現有的頂格標準,而且對罰款上限不作封頂,可根據情節嚴重程度,把罰款金額與違法金額挂鉤。

信息披露違法違規行為嚴重干擾證券市場正常運行、侵害投資者合法權益、積聚市場重大風險,必須堅決予以打擊和遏制。打擊財務造假等信息披露違法行為,應讓其承擔刑事處罰、行政處罰、民事賠償三位一體的責任。其中,涉嫌違法的應從嚴追究刑事責任,造成投資者損失的應依法提起民事損害賠償訴訟。

另外,撫順特鋼(600399)7月9日公布了證監會處罰的《事先告知書》。該公司2010年至2017年連續8年財務造假,虛增利潤近20億元,虛增資產近40億元,證監會擬對公司罰款60萬元,對其他45名責任人擬處以5萬元至30萬元不等的罰款,合計罰款575萬元。

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